{"id":16510,"date":"2025-12-12T22:12:58","date_gmt":"2025-12-12T21:12:58","guid":{"rendered":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/?page_id=16510"},"modified":"2025-12-12T23:06:31","modified_gmt":"2025-12-12T22:06:31","slug":"16510-2","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/?page_id=16510","title":{"rendered":"IMPLEMENTACION SCI"},"content":{"rendered":"\n

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ANTECEDENTES:<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Mediante Ley N\u00b0 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado<\/strong> de 27.Mar.2006, se establece las normas para regular la elaboraci\u00f3n, aprobaci\u00f3n, implantaci\u00f3n, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluaci\u00f3n de Control Interno en las Entidades del Estado, con el prop\u00f3sito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simult\u00e1neo y posterior, contra los actos y pr\u00e1cticas indebidas o de corrupci\u00f3n, proponiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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Con Resoluci\u00f3n de Contralor\u00eda General N\u00b0 320-2006-CG<\/strong> de 30.Oct.2006, se aprobaron las Normas de Control Interno<\/strong>, cuyo objetivo es el de propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gesti\u00f3n p\u00fablica, en relaci\u00f3n a la protecci\u00f3n del patrimonio p\u00fablico y al logro de los objetivos institucionales.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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Con Resoluci\u00f3n de Contralor\u00eda General N\u00b0 458-2008-CG<\/strong> de 28.Oct.2008, se aprob\u00f3 la Gu\u00eda para la implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado<\/strong>, cuyo objetivo principal es el de proveer de lineamientos, herramientas y m\u00e9todos a las Entidades del Estado para la implementaci\u00f3n de los componentes que conforman el Sistema de Control Interno (SCI) establecido en las Normas de Control Interno (NCI).<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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Con Resoluci\u00f3n Contralor\u00eda N\u00b0 149-2016-CG <\/strong>(14.May.2016), se aprob\u00f3 la Directiva N\u00b0 013-2016-CG\/GPROD \u201cImplementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado\u201d<\/strong>, con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en la Quincuag\u00e9sima Tercera Disposici\u00f3n Complementaria Final de la Ley N\u00b0 30372, Ley de Presupuesto del Sector P\u00fablico para el A\u00f1o Fiscal 2016, con el fin de fortalecer el control interno en las entidades del Estado (\u2026). Teniendo por Objetivos:<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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  1. Regular el modelo y los plazos para la implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno.<\/li>\n\n\n\n
  2. Medir el nivel de madurez del Sistema de Control Interno con base a la informaci\u00f3n que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a trav\u00e9s del aplicativo inform\u00e1tico \u201cSeguimiento y Evaluaci\u00f3n del Sistema de Control Interno\u201d.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Con Resoluci\u00f3n Contralor\u00eda N\u00b0 004-2017-CG <\/strong>(19.Ene.2017), se aprob\u00f3 la \u201cGu\u00eda para la Implementaci\u00f3n y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado\u201d, <\/strong>la cual seg\u00fan su Art. Tercero, deja sin efecto la R. C. N\u00b0 458-2008-CG, que aprob\u00f3 la \u201cGu\u00eda para la Implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado\u201d.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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    La Gu\u00eda tiene por objetivo: Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicaci\u00f3n del modelo de implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la funci\u00f3n p\u00fablica en el uso de los recursos del Estado.<\/p>\n\n\n\n

    La Gu\u00eda establece las Fases<\/strong> de: Planificaci\u00f3n, Ejecuci\u00f3n y Evaluaci\u00f3n. Asimismo define las Etapas<\/strong> de Implementaci\u00f3n (en un plazo de 24 meses a 36 meses).<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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    \u00bfQU\u00c9 ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?<\/a><\/h5>\n\n\n\n

    El Sistema de Control Interno \u2013 SCI, permite prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupci\u00f3n en las entidades p\u00fablicas. Es el conjunto de elementos organizacionales (Planeaci\u00f3n, Control de Gesti\u00f3n, Organizaci\u00f3n, Evaluaci\u00f3n de Personal, Normas y Procedimientos, Sistemas de Informaci\u00f3n y Comunicaci\u00f3n) interrelacionados e interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y pol\u00edticas institucionales de manera arm\u00f3nica. En otras palabras, es un proceso multidireccional, en el cual cada componente influye sobre los dem\u00e1s y todos conforman un sistema integrado que reacciona din\u00e1micamente a las condiciones cambiantes.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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    \u00bfQU\u00c9 BUSCA CONTROL INTERNO?<\/a><\/h5>\n\n\n\n

    Alcanzar los objetivos institucionales de manera eficaz y eficiente. Entre los principales objetivos del control interno, podemos se\u00f1alar los siguientes:<\/p>\n\n\n\n

    Operacionales:<\/strong> Promover la eficiencia, eficacia y transparencia en la entidad. Resguardar los recursos y bienes del Estado.<\/p>\n\n\n\n

    De cumplimiento:<\/strong> Cumplir la normatividad aplicable a la entidad. Promover la rendici\u00f3n de cuentas.<\/p>\n\n\n\n

    De Informaci\u00f3n:<\/strong> Garantizar la confiabilidad de la informaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

    Organizacionales:<\/strong> Fomentar la pr\u00e1ctica de valores institucionales y la rendici\u00f3n de cuentas.<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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    <\/a>\u00bfC\u00d3MO FUNCIONA?<\/a><\/h5>\n\n\n\n

    De manera interdependiente e interrelacionada.<\/p>\n\n\n\n

    Fundamentos del Sistema de Control Interno.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    La f\u00f3rmula triple a:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Autocontrol:<\/strong> Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones para mejorar procesos, tareas o acciones.<\/p>\n\n\n\n

    Autorregulaci\u00f3n:<\/strong> Facultad que tiene toda la instituci\u00f3n para reglamentar y evaluar sus procesos y tareas con la finalidad de mejorar y hacer m\u00e1s transparente sus acciones.<\/p>\n\n\n\n

    Autogesti\u00f3n:<\/strong> Competencia que tiene la instituci\u00f3n para interpretar, coordinar y desarrollar la correcta gesti\u00f3n administrativa delegada por la Constituci\u00f3n o las Normas Legales.<\/p>\n\n\n\n

    VENTAJAS:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Generar una cultura de prevenci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

    Lograr objetivos y metas<\/p>\n\n\n\n

    Promover el desarrollo organizacional<\/p>\n\n\n\n

    Fomentar la pr\u00e1ctica de valores<\/p>\n\n\n\n

    Asegurar el cumplimiento normativo<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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    <\/a>\u00bfCU\u00c1LES SON LAS FASES DE IMPLEMENTACI\u00d3N DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?<\/a><\/h5>\n\n\n\n

    La Directiva N\u00ba 013-2016-CG\/PROD, aprobada con RC N\u00ba 149-2016-CG, establece el modelo de implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno (SCI) en las entidades del Estado, que comprende las fases de planificaci\u00f3n, ejecuci\u00f3n y evaluaci\u00f3n, constituida cada una de ellas por etapas y estas \u00faltimas por actividades. Las entidades deben iniciar o complementar su Modelo de implementaci\u00f3n observando en qu\u00e9 etapa y fase se encuentran, de tal manera que cada entidad culmine la implementaci\u00f3n.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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    <\/a>FASE DE PLANIFICACI\u00d3N<\/strong><\/a><\/h5>\n\n\n\n

    Etapa I \u2013 Acciones Preliminares<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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    1. Acta de Compromiso<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

      En este primer paso los Titulares y la Alta Direcci\u00f3n de la entidad, se comprometen a implementar el Sistema de Control Interno y a conformar el Comit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

        \n
      1. Conformaci\u00f3n del Comit\u00e9<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

        El titular de la entidad aprueba mediante Resoluci\u00f3n o equivalente la conformaci\u00f3n del Comit\u00e9 de Control Interno. Tienen la tarea de conducir la implementaci\u00f3n del SCI<\/p>\n\n\n\n

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        1. Sensibilizaci\u00f3n, Capacitaci\u00f3n y Talleres<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

          En esta etapa se busca explicar al interior de la organizaci\u00f3n la importancia de la implementaci\u00f3n del SCI y de los beneficios que traen para la instituci\u00f3n y para los trabajadores.<\/p>\n\n\n\n

          Etapa II \u2013 Identificaci\u00f3n de Brechas<\/strong><\/p>\n\n\n\n

            \n
          1. Programa de Trabajo para Diagn\u00f3stico del SCI<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

            El Comit\u00e9 de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el diagn\u00f3stico del SCI, que debe ser aprobado por el titular, el cual definir\u00e1 los objetivos, alcance y actividades<\/p>\n\n\n\n

              \n
            1. Diagn\u00f3stico del SCI<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

              Se realiza el diagn\u00f3stico y el informe con los resultados del estado situacional del SCI, en el cual se identifican brechas mediante el an\u00e1lisis de controles, procesos y de la identificaci\u00f3n de riesgos en la entidad.<\/p>\n\n\n\n

              Etapa III \u2013 Elaboraci\u00f3n del Plan de Trabajo para el Cierre de Brechas<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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              1. Plan de Trabajo con los Resultados del Diagn\u00f3stico<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

                Se elabora un plan de acci\u00f3n sobre la base de los resultados encontrados en el diagn\u00f3stico. Es necesario definir los objetivos, responsable, las acciones, plazos y recursos necesarios.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                <\/a>FASE DE EJECUCI\u00d3N<\/strong><\/strong><\/a><\/h5>\n\n\n\n

                Etapa IV \u2013 Cierre de Brechas<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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                1. Ejecuci\u00f3n de Acciones Definidas en el Plan de Trabajo<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

                  El titular de la entidad dar\u00e1 visto bueno al plan. Cada \u00e1rea, dependencia o unidad org\u00e1nica deber\u00e1 implementar las actividades del plan de trabajo, en su quehacer diario.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                  <\/a>FASE DE EVALUACI\u00d3N<\/strong><\/strong><\/strong><\/a><\/h5>\n\n\n\n

                  Etapa V \u2013 Reporte de Evaluaci\u00f3n y Mejora Continua<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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                  1. Reportes de Evaluaci\u00f3n respecto a la Implementaci\u00f3n del SCI<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

                    Cada tres meses, el Comit\u00e9 realizar\u00e1 reportes de evaluaci\u00f3n de la ejecuci\u00f3n del plan de trabajo, se enviar\u00e1n al titular de la entidad y se registrar\u00e1n en la aplicaci\u00f3n de Seguimiento y Evaluaci\u00f3n del SCI.<\/p>\n\n\n\n

                      \n
                    1. Informe Final<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

                      El Comit\u00e9 de Control Interno realizar\u00e1 un informe final al terminar el proceso de implementaci\u00f3n del Sistema de Control Interno y se enviar\u00e1 al titular de la entidad.<\/p>\n\n\n\n

                        \n
                      1. Retroalimentaci\u00f3n del Proceso para la Mejora Continua del SCI<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

                        Finalmente, se buscar\u00e1 alcanzar un nivel de mejora continua del SCI, aprendiendo de los reportes de evaluaci\u00f3n para alcanzar mejores resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                        \u00bfQUI\u00c9NES IMPLANTAN SISTEMAS DE CONTROL INTERNO?<\/a><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

                        Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 4\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d.<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        \u00bfCU\u00c1LES SON LAS OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD RESPECTO AL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?<\/strong><\/a><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                        Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantaci\u00f3n y funcionamiento del control interno.<\/p>\n\n\n\n

                        Asimismo, el titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la aplicaci\u00f3n y supervisi\u00f3n del control interno, as\u00ed como en mantener una estructura s\u00f3lida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, as\u00ed como la eficiencia, eficacia y econom\u00eda de las operaciones.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 6\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d y Numeral 4 del Cap\u00edtulo II de las \u201cNormas de Control Interno\u201d, aprobadas con Resoluci\u00f3n de Contralor\u00eda General N\u00b0 320-2006-CG<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        <\/a>\u00bfQUI\u00c9N REVISA Y SUPERVISA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?<\/a><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

                        La administraci\u00f3n institucional revisa y analiza permanentemente los mecanismos y resultados del funcionamiento del control interno con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizaci\u00f3n y perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular de la entidad la supervisi\u00f3n de su funcionamiento, bajo responsabilidad.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 5\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        \u00bfCU\u00c1LES SON LAS OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD RESPECTO AL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?<\/strong><\/a><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                        Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantaci\u00f3n y funcionamiento del control interno.<\/p>\n\n\n\n

                        Asimismo, el titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la aplicaci\u00f3n y supervisi\u00f3n del control interno, as\u00ed como en mantener una estructura s\u00f3lida de control interno que promueva el logro de sus objetivos, as\u00ed como la eficiencia, eficacia y econom\u00eda de las operaciones.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 6\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d y Numeral 4 del Cap\u00edtulo II de las \u201cNormas de Control Interno\u201d, aprobadas con Resoluci\u00f3n de Contralor\u00eda General N\u00b0 320-2006-CG<\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        <\/a><\/a>\u00bfQUI\u00c9N REVISA Y SUPERVISA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?<\/a><\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

                        La administraci\u00f3n institucional revisa y analiza permanentemente los mecanismos y resultados del funcionamiento del control interno con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizaci\u00f3n y perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al Titular de la entidad la supervisi\u00f3n de su funcionamiento, bajo responsabilidad.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 5\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        <\/a>\u00bfQUI\u00c9N EVAL\u00daA EL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO?<\/a><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

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                        Es responsabilidad de la Contralor\u00eda General de la Rep\u00fablica, los \u00d3rganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditor\u00eda designadas y contratadas, la evaluaci\u00f3n del control interno en las entidades del Estado, de conformidad con la normativa t\u00e9cnica del Sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las \u00e1reas cr\u00edticas de la organizaci\u00f3n y funcionamiento de la entidad, y sirven como base para la planificaci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de las acciones de control correspondientes.<\/p>\n\n\n\n

                        Base legal: Art\u00edculo 7\u00b0 de la Ley N\u00b0 28716 \u201cLey de Control Interno de las entidades del Estado\u201d.<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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                        ANTECEDENTES: Mediante Ley N\u00b0 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 27.Mar.2006, se establece las normas para regular la elaboraci\u00f3n, aprobaci\u00f3n, implantaci\u00f3n, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluaci\u00f3n de Control…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-16510","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16510","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=16510"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16510\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":16538,"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/16510\/revisions\/16538"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sci.unah.edu.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=16510"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}